Met de kleineondernemersregeling (KOR) hoeft u geen btw te rekenen en geen btw-aangifte te doen, als uw omzet klein is. U vraagt de regeling zelf aan bij de Belastingdienst; zonder aanmelding doet u niet mee.
Hoe het werkt
- Uw omzet in Nederland blijft in een kalenderjaar onder de omzetgrens. Die grens is sinds 2020 € 20.000 per jaar. Kijk bij de Belastingdienst of dat nog zo is.
- U rekent geen btw op uw facturen.
- U doet geen btw-aangifte.
- U trekt ook geen btw af op uw inkopen. De btw die u betaalt, is voor u gewoon een kostenpost.
Gaat u in de loop van het jaar over de grens, dan stopt de KOR en rekent u vanaf dat moment weer btw. Hoe lang u minimaal meedoet, hoe u zich aan- en afmeldt en wanneer u weer mag instappen, staat bij de Belastingdienst; die regels zijn de laatste jaren gewijzigd.
Voor wie is het interessant?
De KOR scheelt administratie. Of u er financieel op vooruitgaat, hangt af van uw klanten en uw kosten.
- Zakelijke klanten kunnen de btw die u rekent zelf aftrekken. Voor hen maakt het dus niets uit of u btw rekent. U verliest met de KOR wel het recht om btw op uw inkopen af te trekken. Voor een onderneming met alleen zakelijke klanten kost de KOR daarom meestal geld; wat u ervoor terugkrijgt, is minder administratie.
- Grote investeringen. Koopt u dure apparatuur of een bus, dan kunt u de btw daarop onder de KOR niet terugvragen. Stapt u in de KOR kort nadat u op zo'n investering btw heeft afgetrokken, dan moet u een deel daarvan mogelijk terugbetalen (herziening).
Een voorbeeld. U heeft € 15.000 omzet van zakelijke klanten en betaalt € 2.100 btw op uw inkopen.
- Zonder KOR rekent u € 3.150 btw (21%), trekt u € 2.100 af en betaalt u € 1.050 af. Uw klanten trekken die € 3.150 zelf weer af.
- Met de KOR rekent u geen btw, maar de € 2.100 btw op uw inkopen bent u kwijt.
Uw klanten betalen in beide gevallen per saldo € 15.000. Zonder KOR houdt u € 15.000 over min uw kosten zonder btw. Met de KOR betaalt u de € 2.100 btw op uw inkopen zelf: in dit voorbeeld bent u dan € 2.100 slechter uit. Daar staat minder administratie tegenover.
Zo werkt het in Numeria
Numeria heeft geen instelling voor de KOR. Het gaat ervan uit dat u btw rekent en aangifte doet. Doet u mee aan de KOR, houd dan rekening met het volgende:
- Facturen. Kies op uw verkoopfacturen per regel 0% vrijgesteld in de kolom Btw%. Er komt dan geen btw op de factuur, met de tekst Vrijgesteld van btw. Een aparte KOR-tekst kent Numeria niet.
- Bonnen en inkoopfacturen. Numeria boekt de btw op een bon of inkoopfactuur standaard als voorbelasting (Btw te vorderen). Onder de KOR mag dat niet. Zet bij Bonnen & uitgaven het Btw bedrag op 0 en vul het bedrag inclusief btw in, of kies bij een inkoopfactuur 0% en vul de prijs inclusief btw in. De btw komt dan in de kosten.
- De btw-aangifte. De pagina Btw-aangifte, de deadlines en de btw in de vooruitblik blijven zichtbaar. Onder de KOR doet u geen aangifte, dus die kunt u negeren. Uw vrijgestelde omzet staat op die pagina in rubriek 1e.
- Import. Importeert u een administratie waarin de KOR al gold, controleer dan of er geen btw op Btw te vorderen is geboekt.
Wordt u na een tijd btw-plichtig, dan kunt u Numeria gewoon verder gebruiken: kies weer 21% of 9% op uw facturen en laat de btw op uw bonnen staan.