Werkt u voor een klant in de Verenigde Staten of Zwitserland, dan wil die vaak een factuur in zijn eigen munt. Uw boekhouding blijft in euro's. U rekent de factuur dus om, en omdat koersen elke dag veranderen, krijgt u bij de betaling bijna nooit precies het bedrag dat u heeft geboekt.
De koers van de factuurdatum
U boekt de factuur in euro's tegen de koers van de factuurdatum. Een gangbare bron is de referentiekoers van de Europese Centrale Bank (ECB), die op elke werkdag verschijnt. De ECB noteert de koers als "1 euro = zoveel vreemde munt". Het bedrag in euro's is dan het bedrag in vreemde valuta gedeeld door de koers.
Voorbeeld: u factureert USD 1.100,00 aan een bedrijf buiten de EU, zonder Nederlandse btw. De koers op de factuurdatum is 1 EUR = 1,10 USD. In euro's is dat 1.100,00 / 1,10 = 1.000,00.
| Rekening | Debet | Credit |
|---|---|---|
| Debiteuren | 1.000,00 | |
| Omzet | 1.000,00 |
Staat er wel Nederlandse btw op de factuur, dan moet het btw-bedrag ook in euro's op de factuur staan. Voor uw btw-aangifte telt alleen het bedrag in euro's.
Koersverschillen bij betaling
Een paar weken later betaalt de klant de USD 1.100,00. Uw bank wisselt dat om tegen de koers van die dag, en er komt € 980,00 binnen. De vordering van € 1.000,00 is wel helemaal betaald: de klant heeft betaald wat op de factuur stond. Het verschil van € 20,00 is een koersverlies.
| Rekening | Debet | Credit |
|---|---|---|
| Bank | 980,00 | |
| Koersverschillen | 20,00 | |
| Debiteuren | 1.000,00 |
Was de dollar juist gestegen en kwam er € 1.015,00 binnen, dan is er € 15,00 koerswinst: die staat aan de creditkant van Koersverschillen. Koersverschillen horen bij het resultaat, niet bij de omzet. De omzet blijft het bedrag van de factuurdatum.
Openstaande posten aan het eind van het jaar
Staat een factuur in vreemde valuta op de balansdatum nog open, dan kan de koers intussen zijn veranderd. In een jaarrekening wordt zo'n vordering vaak omgerekend tegen de koers van de balansdatum, met het verschil als koersresultaat. Bij een klein aantal facturen is het verschil meestal klein. Hebt u veel of grote vorderingen in vreemde valuta, overleg dan met uw accountant hoe u die waardeert.
Zo werkt het in Numeria
- Factuur in vreemde valuta: in het formulier van een nieuwe factuur (menu Verkoop > Facturen) kiest u bij Valuta een andere munt dan EUR. U kunt kiezen uit de valuta waarvoor de ECB een referentiekoers publiceert, zoals USD, GBP, CHF, SEK, NOK, DKK, PLN, JPY, CAD en AUD.
- Koers: het veld Koers (1 EUR =) laat u leeg om de ECB-koers van de factuurdatum te gebruiken. Numeria toont die koers onder het veld. Valt de factuurdatum in een weekend of op een feestdag, dan neemt Numeria de laatste koers van ten hoogste zeven dagen ervoor. Is er geen koers bekend, of wilt u een andere koers, dan vult u hem zelf in.
- Omrekenen: u vult de prijzen in de vreemde valuta in. Numeria rekent elke regel om naar euro's en berekent de btw over het bedrag in euro's. De klant ziet zijn eigen munt; de btw staat in euro's op de factuur. Geboekt en in de btw-aangifte meegeteld wordt alleen het bedrag in euro's.
- Betaling en koersverschil: lettert u op de pagina Bank een ontvangst in euro's af op een verkoopfactuur in vreemde valuta, en wijkt het bedrag hoogstens 5% af van wat er in euro's openstaat? Dan geldt de factuur als betaald. Het verschil boekt Numeria op de rekening 4960 Koersverschillen: een verlies aan de debetkant, een winst aan de creditkant. Bestaat die rekening nog niet, dan maakt Numeria hem aan.
- Wijkt de ontvangst meer dan 5% af, dan ziet Numeria het als een gedeeltelijke betaling. De rest blijft openstaan op de factuur.
Wat Numeria niet doet:
- Inkoopfacturen invoeren in een vreemde valuta. Een inkoopfactuur of bon legt u vast in euro's. Reken het bedrag zelf om, of neem het bedrag in euro's van uw bankafschrift.
- Openstaande facturen in vreemde valuta aan het eind van het jaar omrekenen tegen een nieuwe koers.
- Bankrekeningen in een andere munt dan de euro bijhouden.